系统升级维护审核不给出款 审计人的手稿（十一）

编 者 按

全省审计机关广大青年干部积极撰写审计手稿，认真**工作学习中的思考、感悟、经验、心得、体会。今天，我们编发“审计人的手稿”第十一期，供大家学习交流。

社会保障审计处 四级调研员

林 娟

将心比心做审计 一枝一叶总关情

近日，《求是》杂志发表了习近平总书记的重要文章《促进我国社会保障事业高质量发展、可持续发展》，这是2021年2月26日他在十九届中央政治局第二十八次集体学习时的讲话，这篇文章分析了我国社会保障体系建设的现状，研究存在的问题，明确完善的思路，具有深远的指导意义。在当前新冠疫情尚未彻底结束的情况下，我们党坚持人民至上，采取积极举措，保障和维护人民的利益，让我们感受到党的坚强领导和社会主义制度的优越性。作为社会保障审计工作者，我如获至宝，再次认真研读，深刻认识到做好新形势下的社会保障审计工作，要围绕大局，聚焦六个重点开展监督，不断推动社会保障事业高质量发展。

一是聚焦群众“养老钱”。我国以社会保险为主体，包括社会救助、社会福利、社会优抚等制度在内，功能完备的社会保障体系基本建成，是世界上规模最大的社会保障体系，其中基本养老保险覆盖10亿人。但随着社会主要矛盾发生变化和城镇化、人口老龄化、就业方式多样化加快发展，还存在制度整合不到位、转移接续不通畅等不衔接、不配套问题，部分农民工、灵活就业人员、新业态就业人员等人群没有纳入社会保障，存在“漏保”、“脱保”、“断保”的情况，一些地方社保基金存在“穿底”风险。这些问题要求我们在开展基本养老保险基金审计时，需摸清家底，关注基金筹集、管理、使用和保值增值等情况，着力揭示虚报冒领、挤占挪用、擅自降低收费和缴费基数等影响基金安全和可持续性的问题，关注影响养老保险制度公平性的问题。

二是聚焦群众“保命钱”。2020年12月，媒体曝光了太和县4家医院涉嫌欺诈骗保案件，引起了社会的广泛高度关注，一时间，过度医疗、挂床住院、串换药品、超限用药、诱导就医等骗保手段成为热议的话题，国家有关部门明确表示，对医保欺诈骗保行为“零容忍”。审计更是要坚持“零容忍”态度，坚决贯彻以人民为中心的发展思想，通过审查有无个人或单位利用虚假方式骗取套取医保基金的情况，查出违规骗保行为，强化医保基金管理，促进医保政策落地，推动医保制度改革。

三是聚焦群众就业。就业是最大的民生，也是经济发展最基本的支撑。党和国家强化就业优先政策，稳定和扩大就业。审计要发挥积极作用，关注对企业稳岗扩岗的政策支持力度，关注就业服务体系建设，尤其是高校毕业生、农民工、退役军人、残疾人等重点群体就业工作，关注新就业形态发展情况，灵活就业劳动用工和社会保障政策是否健全，关注职业培训、支持企业稳定岗位、支持鼓励创业等稳就业相关政策落实情况，揭示违规享受待遇，骗取套取资金等问题，提高就业补助资金使用绩效，揭示政策不协同、不精准等问题，促进贯彻落实就业优先战略。

四是聚焦群众住有所居。坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，探索新的发展模式，坚持租购并举，加快发展长租房市场，推进保障性住房建设。围绕让全体人民住有所居目标，聚焦城镇老旧小区改造、保障性租赁住房和共有产权住房建设、住房租赁市场发展等重大民生工程、重要政策措施推进情况，促进保障性安居工程、住房公积金、住宅专项维修资金等资金资产的公平善用，促进完善住房保障体系，提高保障性住房有效供给，推动城市更新建设，促进解决困难群众和大城市新市民、青年人等重点群体住房问题。

五是聚焦群众“救助款”、“慈善款”。社会救助、社会福利等社会保障兜底机制，是国家治理体系和治理能力的重要组成部分，也是我们党全心全意为人民服务根本宗旨的集中体现。加大对最低生活保障、特困人员供养、医疗救助、残疾人补贴、优抚安置、彩票公益金等资金的审计，掌握政策覆盖面，摸清资金规模、保障对象和保障水平增长变化情况，关注资金申请、审核、分配、使用等环节存在的突出问题，查处套取骗取、挤占挪用、截留滞拨等违法违规问题，促进提高资金使用效益，兜牢基本民生保障底线。审查普惠托育、养老服务、慈善捐赠等资金投入和使用绩效情况，揭示资金管理使用和行业发展运营中存在的突出问题，促进发展普惠托育服务体系，构建居家社区机构相协调、医养康养相结合的养老服务体系，保障社会公益和慈善事业健康发展，落实积极应对人口老龄化国家战略。

六是聚焦社会保障在应对疫情影响方面的积极作用。防控新冠肺炎疫情是当前头等大事，事关人民群众生命安全和身体健康，事关经济社会大局稳定。面对突如其来的新冠肺炎疫情，社会保障为打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战和实现决胜全面建成小康社会、决战脱贫攻坚目标任务作出了贡献。审计要关注根据形势变化，聚焦党中央关于疫情防控相关决策部署的落实情况；聚焦相关税费减免政策、财政贴息政策、贷款优惠政策等精准到位情况；聚焦各级财政安排的疫情防控资金总体情况、拨付情况、管理使用情况；聚焦社会捐赠款物的总体情况、分配和使用情况等。

民生无小事，枝叶总关情。新时代的社保审计人员，要把人民的幸福当作自己的幸福，潜下心来，投入进去，把社保审计发现的问题研究清楚，做到弄清情况、发现问题、把握规律，真正做到为群众办实事，为现代化美好安徽建设贡献最大力量。

企业审计处 四级调研员

崔利华

探索省级股权投资基金审计思路

近年来，审计厅认真贯彻落实省委、省政府关于省级股权投资基金建设决策部署，连续三年开展了对股权基金运行情况的跟踪审计，我作为企业审计处的一员，有幸担任了2020年、2021年两年跟踪审计项目主审，现将开展审计工作的思路分享一下。

一、全面理解省级股权基金的重要含义

省级股权基金是2017年，省政府为借助资本市场化运作优势、更好发挥财政资金的杠杆作用，提高财政资金支持实体经济的效率，根据《关于加快建设金融和资本创新体系的实施意见》《省级股权投资基金体系建设实施方案》要求，设立总规模为655亿元的省级股权投资基金。基本实现省级种子投资基金与全省科研院所、高等院校、众创空间、科技孵化器全面对接；省级风险投资基金对接全省战略新兴产业集聚发展基地和试验基地，实现全覆盖；省产业发展基金对接全省重点发展产业，重点支持成长性中小企业、专精特新企业，实现全覆盖。

二、准确把握省级股权基金审计目标与重点

审计目标。

政策执行跟踪审计是审计参加国家治理的重要途径之一，发挥了审计促进国家重大决策部署落实的保障作用，推动了政策措施的落地生根。股权投资基金审计作为政策执行跟踪审计，审计重点是紧扣基金发展定位，关注基金募资完成进度及撬动社会资本比例等省委省政府决策部署贯彻落实情况，基金投资、运营管理的规范性，基金管理人投后管理的履职尽责情况，基金投资效益及投资风险防控等。审计时沿着基金的资金募集、项目投资、投后管理和项目退出清算的业务条线开展工作。

审计重点内容。

一是关注政策贯彻落实情况。审计人员在审计过程中，要重点关注在聚焦打造“三地一区”战略目标上，省级股权投资基金是否发挥重要引导和支撑作用，是否完成省政府要求的募投进度、充分发挥财政资金杠杆撬动作用，投资是否符合省政府要求的投向及范围，助力省内实体经济高质量发展。

二是关注事项决策情况。审计人员在对基金募、投、管、退各阶段审计前，应先对基金决策机构及各机构内委员席位的设置情况，各层级决策机构的授权情况，决策机构工作规则制定情况，职责范围划分是否清晰等情况有所了解。在对以上治理结构了解清楚的前提下，重点关注具体事项的决策过程。例如,关注各层级是否按照既定的授权范围进行事项决策，有无超授权情况发生。内核会、投决会等会议是否对项目重点内容进行充分讨论，投资部门是否对各委员提出的疑问、风险部门出具的意见进行详尽说明等。另外,审计人员应当关注事项决策的实际执行与决策审批同意内容的一致性，对于重要事项存在差异的，应当查阅合伙协议、投资协议、补充协议等相关文件进一步了解跟踪。

三是关注风险管理情况。风险管理应当贯穿于基金运作的全部流程。项目投前，基金管理公司要开展尽职调查，审计中，查看尽职调查是否真实，被投企业经营是否正常，投资前的财务状况和业绩是否存在虚假成分，导致投资逻辑错误，存在骗取投资的情况；关注被投资企业估值是否虚高，是否签订对赌条款以及对赌条款是否符合双方利益等。项目投资后应关注投资后被投企业的财务指标变化情况，是否存在应该及时退出投资的情况，是否存在对赌协议约定的应该予以补偿基金而未补偿的情况，是否存在未根据业绩情况应该退出投资而未退出，导致投资损失的情况。

三、助力省级股权基金健康有序运行。

省级股权基金审计，应当合理防范基金在实际运作过程中的风险，从基金设立背景、政策定位、目标导向来看，股权投资基金与纯市场化的基金有着很大的差异，审计人员要严格按照省委、省政府部署要求，助力基金在推动新技术、新产业、新业态、新模式等经济高质量发展中的作用。

省级股权基金审计有一定的工作难点和强度，作为一名平凡的审计人，有着不平凡的坚守，坚守着初心、坚守着使命；有过发现问题、挽回损失的成功与喜悦，也有过坚持原则、敢于碰硬的坚韧与执着；有过实事求是、容错纠错的担当与果敢，也有过不被理解、饱受冷落的孤独与彷徨。不为名、不为利，执着地坚守着底线与信仰，这是一种对工作的责任，更是一种对审计的热爱。当我们看到我们的工作在助力构建金融和资本创新体系建设、防范化解金融资产风险、充分发挥股权投资基金作用的过程中发挥了积极作用时，作为一名审计人感到由衷的欣慰。

新闻广电审计室 四级调研员

李殊喆

某专项资金审计调查项目工作笔记

4月15日，专项资金审计调查项目的现场审计工作已结束，我及时编制提交小组总结，认真与主审初步交接审计证据材料，复盘一个多月来的工作，个人再作一点思考。

十八大以来，中国社会进入深刻变革的新时期，文化体制改革不断深化，党的宣传思想文化工作提升到全新的高度。习近平总书记多次发表重要讲话和作出重要指示批示，深刻论述宣传思想文化工作对治国理政、定国安邦的重要意义，指明工作导向与前进方向。作为国家审计人员，要把政治自觉作为首要的职业素质，在思想上与党中央保持高度一致，在行动上确保上级重大决策部署落地生根，在工作中积极谋求务实高效。

省级文化强省资金伴随安徽文化强省战略诞生，设立已10余年，是专项支持引导全省文化创新、推动文化事业和文化产业发展的财政性资金，资金总盘虽然不大，但导向性和影响力是立体全方位的。从新广室近几年对宣口单位的审计情况看，经常遇到文化强省专项资金管理使用方面的问题，总体感观是资金量小、点多面广、政策性强，被审计单位多数处在资金使用管理全流程的靠后节点，审计追溯和延伸的扩展性不强，难以总体“画像”。处室领导经过充分酝酿后，决定把文化强省资金审计调查列为2022年度申报项目，力求从政策和机制层面深入揭示倾向性、苗头性问题，消除风险隐患，促进资金稳健高效使用，充分发挥政策引导作用。

专项审计调查是运用审计的技术方法开展综合性、专题性调查工作，在调查基础上深入分析研究，科学精准提出意见建议。相比审计更加灵活，聚焦性、宏观性更强，促进性作用更显著直观。会做审计是审计人员的基础本领，会做专项审计调查则是审计人员的高阶修为，需要扎实的功底、宽阔的视野、开放的思维和良好的悟性，审计调查报告更具有决策支撑作用。这次的专项资金审计调查项目，选题立足“五位一体”总体布局、紧扣省委省政府重点工作、聚焦地区行业重大题材，立项科学精准。在项目组织实施上，重点突出，目标明确，措施得当，路径清晰，具有较强的前瞻性和可操作性，充分体现了较强的控盘能力。现场审计阶段行动迅速，组织方式灵活，整体协同高效。

按照实施方案分工，我承担的主要任务是牵头组织第二审计小组对文投公司、广电集团、演艺集团三家重点文化企业进行延伸调查，在综合研判宏观政策背景、产业发展规划和省委宣传部决策部署等因素后，我根据各家企业的实际情况分别确定了审计重点，制定了不同的应对措施。文投公司是为了贯彻落实文化体制重大改革发展战略而组建的创新型企业，定位明确，无遗留问题，因此要重点关注企业发展思路是否清晰、贯彻上级重大决策部署是否坚决、落实措施是否具体有效、企业初创阶段抢抓机遇是否积极迅速，是否存在企业自身难以解决的困难等方面情况。广电集团和演艺集团是原文化事业单位改制组建的老企业，发展的同时承担相当的社会责任，要兼顾经济效益和社会效益相统一，因此调查中要在摸清资金、项目情况的基础上，进一步了解企业现实情况和历史背景，从横向和纵向全面客观评价。

总结回顾自己这一个多月来的工作，基本按时按质完成了实施方案分工的各项任务，工作执行力和协同性良好，总体表现算是中规中矩。但在许多细节方面还需要努力，一是要进一步提升整体谋划的积极性，不谋全局难谋一域，充分领会精神、吃透总体思路是做好局部工作的保证。二是要深化研究型审计实践，通过创新思路、优化路径、细化措施，促进各项工作顺畅高效落实。三是要保持谨慎务实的工作作风，勤于总结，善于反思，不断完善提升。

国企审计一室 一级主任科员

孟 伦

紧盯政府重点关注，开展信息化专项审计

“十四五”时期是我国由全面建成小康社会向基本实现社会主义现代化迈进的关键时期，“新基建”作为信息化建设的关键基础设施将加快布局，省委省政府高度重视信息化建设，印发《“数字江淮”建设总体规划（2020-2025 年）》。审计署和厅机关要求审计人员强化政治意识，增强“为国而审，为民而计”的责任感，聚焦主责主业，紧盯党委政府重点关注的问题、重大政策措施部署到哪里、公共资金运用到哪里、公共权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里。今年，国有企业审计一室承担某厅经济责任审计项目，审计组将某厅信息化建设作为重点专项审计内容，交由我牵头负责，审计过程如下：

一、摸清底数、做实做细审前调查

在审前调查阶段，我摒弃“审前调查没有实际意义，可有可无”错误想法，高度重视审前调查工作，通过查看历史审计档案、违法违纪案例、舆情信息，掌握行业薄弱环节，提前搜集学习与信息化有关的政策法规，如：《国务院办公厅关于印发国家政务信息化项目建设管理办法的通知》（国办发〔2019〕57号）、《中华人民共和国网络安全法》、《中华人民共和国政府采购法》、《安徽省省级政务信息化系统建设管理暂行办法》（皖数资〔2020〕14号）等法律、法规文件，明确审计工作的思路和方向，制定资料需求清单和2018-2020年新建或升级改造信息化项目调查表。

二、理清路数、灵活运用审计手段

1.集体讨论，确定审计重点。我结合某厅预算执行审计中信息化项目建设情况和审前调查搜集资料，在审计组业务例会上提出信息化建设审计重点建议，经集体讨论后，确定信息化项目决策和采购的合法性、合规性，是否因规划不合理，未统筹安排造成系统内重复建设等损失浪费问题为此次信息化专项审计的重点。由于某厅近三年信息化项目较多，采用抽查部分信息化项目的方式进行。

2.以学促审，以审固学。作为一名转业干部、审计新兵，第一次参加经济责任审计就负责信息化专项审计，心里难免迷茫不知所措，但作为一名党员，就得有担当，组织既然把这项任务交给我，我就要想方设法去完成。坚持问题导向，敢于正视自己工作短板和弱项，不懂就去学，结合工作需要向书本学与信息化审计有关的法规和制度，向身边的老审计人学如何取证和沟通技巧，向电子数据处信息化方面的专家学信息化审计的思路、关注点和评判标准，坚持学中干、干中学，努力提升审计业务能力。

3.按照审计实施方案，运用多种审计手段完成审计任务。在信息化项目决策的合法性、合规性方面，我通过查阅会议**及上会资料、某厅信息化建设相关制度和文件，询问相关人员等程序、步骤和方法发现问题。

4.开展信息化项目建设专项调研活动。通过拟定信息化项目建设专项调研提纲，与被审计单位信息化建设牵头单位负责人就各自单位在信息化项目建设的经验做法、存在问题及产生原因、当前机制下信息化项目建设存在的难点、堵点以及如何解决等方面进行深入交流，最终形成信息化项目建设专项调研资料。

5.综合分析问题产生的原因，给出审计整改建议。在审计组业务例会上，我针对信息化项目建设发现的问题，结合前期与被审计单位相关人员谈话谈心资料和信息化项目建设专项调研情况，分析产生问题的原因，经集体讨论，确定产生问题的原因是未完善信息化建设工作协调机制，部分同质项目未坚持源头统筹、设施也未集约整合。会后，我主动与被审计单位就审计发现的问题及产生原因进行沟通交换意见。审计指出问题后，某厅已将办公系统贯通。

此外，我通过与厅电子数据审计处专家、省数据资源管理局相关工作人员沟通交流，发现此类问题在省级政务信息化系统建设方面为共性问题。

三、多措并举，拓宽审计成果应用

1.把审计监督与审计服务结合起来，加强与被审计单位的沟通交流，给出审计整改建议：某厅应统筹规划信息化建设，加强对系统共用软硬件采购管理，避免重复建设和资金浪费。在行使审计监督权力的同时体现出服务的本质特色，以服务供给反映审计的创新作为。

2.拓宽工作思路，改变过去单一的处理处罚违规违纪问题,转向促进完善管理体制，提高资金使用效益，面向宏观，在更高层次和更广阔的领域发挥审计的作用。

3.撰写审计信息增强审计成果影响力。对审计发现的共性问题和个性问题，及时撰写审计信息、报送审计专报，推动建立和完善体制机制，起到了“以点带面、规范一片、促进全面”的作用。

最后是审计工作的几点感悟，一是遇事先别急着说不可能，试着先想想怎么才能让它变得可能。二是面对困境和难题，不妨换个思维或角度，就会产生不一样的处理方式和结果。三是加强学习，对标先进，不断充实自己，提升自身审计业务能力，克服本领恐慌，才能更好履职尽责、担当作为。四是加强与被审计单位的沟通交流，有利于提出符合被审计单位实际、可操作性强的审计整改建议。